Как составить прогнозный баланс и отчёт о финансовых результатах

Для того чтобы оценить результаты внедрения мероприятий в третьей главе диплома, очень часто имеет смысл придумать прогнозный баланс и отчёт о финансовых результатах.

Для чего это нужно?

Во-первых, для того чтобы рассчитать влияние предложенных мероприятий на финансовое положение и результаты работы предприятия.

Во-вторых, для того чтобы сравнить эту проектную отчётность с теми тенденциями, которые уже есть.

Поясню немного второй пункт.

В процессе выполнения комплексного финансового анализа (который можно сделать вот тут: комплексный финансовый анализ предприятия онлайн) вы пишете выводы и говорите о тенденциях.

Что значит — о тенденциях? Это значит, вам нужно сказать, что произойдёт дальше с предприятием, если ситуация не изменится.

Например, если в 2013 году выручка составила 2,0 млн. руб., в 2014 году 1,9 млн. руб., а в 2015 году 1,8 млн. руб., то понятно, что если так и дальше дело пойдёт, то в проектном году (в данном случае 2016 год) это значение будет ещё ниже.

Соответственно, если вы создали проект отчётности после мероприятий, то его можно сравнить с отчётностью и тенденциями прошлого периода (до ваших мероприятий).

Как определить эти изменения в анализируемой отчётности? Можно воспользоваться вот этим сервисом: прогноз отчётности онлайн.

И что получается:

  1. Выполнили финансовый анализ предприятия;
  2. Спрогнозировали отчётность (без мероприятий);
  3. Дальше придумали мероприятия;
  4. Сделали проектную отчётность после мероприятий;
  5. Сравнили проектную отчётность после мероприятий с прогнозной отчётностью до мероприятий, сделали вывод о том, что всё хорошо;
  6. Посчитали экономические показатели мероприятий.

С первыми двумя пунктами понятно. Посмотрим дальше.

Для пункта 3. Для того чтобы придумать мероприятия, можно воспользоваться вот этими статьями:

  1. Коротко о мероприятиях
  2. Варианты мероприятий для диплома

Для пункта 4. Для того чтобы создать проектную отчётность нужно сделать следующее:

  1. Открываем свои мероприятия;
  2. Выделяем все цифры, которые в ваших мероприятиях измеряются в рублях (например, затраты на каждый этап реализации мероприятий, доходы от каждого этапа — в общем, все цифры, которые указывают на изменение (получение или выбытие) каких-то ценностей)
  3. Создаём таблицу, которая называется «Влияние мероприятий на отчётность»

В этой таблице будет три колонки. Первая колонка — показатель, вторая колонка — влияние, третья колонка — цифра.

Например, у вас в мероприятии идут расходы на обучение персонала.

Значит, в первой колонке так и пишем «Расходы на обучение персонала». Во второй колонке пишем на что они влияют: расходы — влияют обычно на себестоимость продаж в отчёте о финансовых результатах, увеличивая её. В третьей колонке ставим число.

Когда все цифры перенесены в эту таблицу, дальше пишем: создадим проектную отчётность — в приложениях.

Открываем Excel и в него копируем баланс и отчёт о финансовых результатах. Вам из этих документов нужны только данные на последний год.

Этот год будет называться базисным. И затем вы на основании таблицы, где описывали влияние мероприятий на отчётность, вы делаете колонку с проектными значениями: прибавляя и вычитая из значений базисного года величины изменений.

В результате вы получаете проектную отчётность — баланс и отчёт о финансовых результатах.

Для пункта 5. Теперь просто сравниваем проектную отчётность, полученную на шаге 4, с прогнозной отчётностью, полученной на шаге 2. Делаем выводы.

Для пункта 6. А теперь считаем экономические показатели, полученные в результате мероприятий. О том, что конкретно считать, можно посмотреть в этой статье: что считать в третьей главе диплома

Собственно, и всё.

Спасибо за внимание. С уважением, Александр Крылов. diplom35.ru

Ну и пару замечаний вдогонку. Если у вас какая-то цифра отражается в балансе, то там она обязательно должна отражаться дважды, поскольку обязательно должно выполняться равенство активов и пассивов.

Соответственно, если вы что-то изменяете в активах (пассивах), значит, чтобы было равенство, должно быть дублирующее изменение.

Например, если у вас уменьшилась дебиторская задолженность, значит, на эту же сумму либо должны вырасти какие-то другие активы, либо на эту же цифру должны уменьшиться какие-то пассивы.

По этой причине, кстати говоря, выгодней предлагать такие мероприятия, которые вообще на баланс не влияют, а влияют только на финансовые результаты (доходы и расходы, отражаемые в форме 2) — меньше считать нужно будет.

В этом случае вы вносите поправки только в отчёт о финансовых результатах, а значения баланса из базисного года без изменений переносите в проектный год.

Почему без изменений? Для простоты расчётов.

Поскольку вообще для проектирования отчётности есть два варианта

  1. Мы берём отчётность за последний год анализа и исходим из того, что все изменения в отчётности происходят как бы в этом последнем году, то есть корректируем показатели отчётности последнего года анализа и сравниваем с теми, которые на самом деле были в том последнем году
  2. Мы пытаемся определить все операции и проектируем отчётность для нового года. Понятное дело, что второй вариант — куда сложней — операции будущего года учесть невозможно.

Иными словами, в первом варианте расчёта вы исходите из того, что деятельность в последнем году анализа проходит с учётом ваших мероприятий. И сравниваете её с деятельностью без ваших мероприятий.

Мероприятия резонно считать так, как если бы они проводились в последнем году анализа. В этом случае у вас уже все значения есть. Последний год анализируемого периода — и есть год проектной отчётности. Если вы корректировки в показатели какой-то формы не вносили, то они будут совпадать в обоих годах.

6 Comments:

  1. Здравствуйте.
    Была проведена распродажа с наценкой 10%. Обычная наценка 23%(посчитала отношение выручки и себестоимости правильно?)
    Как отразить на себестоимости в прогнозном отчете о фин рез-тах? например продали товаров себестоимостью на 500 уе, плюс 10 % наценка итого выручка 510 уе. Увеличение выручки на 510 я отражаю в статье Выручка, плюс там уже отражен рост от других мероприятий. Как рассчитать при это рост себестоимости? Ведь для этих 510 уе себестоимоть будет выше.
    Вопрос 2- отражается ли возврат товара поставщику в выручке? (перед поставщиком имеется кредиторская задолженность)

    • Здравствуйте.
      В учебных работах можно посчитать наценку таким образом.
      Выручка 550 у.е. получится.
      Рост себестоимости у вас произойдёт на величину расходов, которые вы потратите на реализацию мероприятия: какие там будут понесены на него материальные затраты, затраты на оплату труда и т.п.
      По второму вопросу у меня нет ответа ) Нужно это узнавать у практикующих бухгалтеров.

      • Да точно, 550)))) Спасибо. еще подскажите в вкр обязательно надо считать сроки окупаемости и npv, индкс доходности и прочее из этого списка. (у меня мероприятие рекламного характера и стимулирование сбыта путем акций). достаточно ли того, что я посчитала общие затраты на мероприятие и отнесла их на коммерческие расходы, посчитала что выручка увеличится на 15%.
        Эти коммерческие затраты я компенсировала другими мероприятиями из ряда экономии на канцелярии, телефонии и прочем.
        Можно так или это все не правильно?

        • То, что вы перечислили, считают обычно в темах, связанных с инвестиционными проектами.
          Расходы, наверно, есть смысл все списывать на себестоимость продаж. Это надёжней, поскольку коммерческие расходы можно учитывать в составе себестоимости продаж, а вот наоборот — нет.
          Компенсация затрат экономией — это очень правильно )

  2. Добрый день. в п. 2 , чтобы сделать прогнозный баланс, нужно внести данные с бухгалтерского баланса за тот же период?
    после внедрения мероприятий, чтобы создать еще один прогнозный баланс , на какой коэффициент обычно умножать?

    • Здравствуйте, Ася.
      Это зависит от того, каким способом вы составляете этот прогноз.
      Можно подойти как минимум двумя путями:
      1) Экстраполяцией прошлых результатов — этот способ используется в сервисе по ссылке.
      а) Прогноз можно строить по 2-м и более годам.
      Чтобы на год вперёд планировать, желательны данные хотя бы за 3 года.
      Если посмотреть на сервис, то там будут такие колонки:
      Показатель; год 1; год 2; год 3, прогнозный год 4
      В колонки по годам — вносятся данные из реальной отчётности. В колонке прогнозного данного — появится прогноз значений.
      б) Когда вы внедряете мероприятия, они влияют на активы и пассивы (баланс) и на финансовые результаты (отчёт о фин. результатах).
      Поэтому когда вы оцениваете изменения после внедрения мероприятий, то вы не умножаете на какие-либо коэффициенты.
      Вы составляете таблицу, в которой 3 колонки:
      Показатель, год 3, прогнозный год 4 (с мероприятиями).
      И тут прогнозный год будет уже рассчитываться вручную, а за базу расчёта берётся год 3:
      По мероприятиям смотрите, какие активы они меняют — и корректируете значения активов года 3 в колонку года 4.
      Потом — какие пассивы меняют — и корректируете значения пассивов года 3 в колонку года 4
      Потом — какие финансовые результаты меняют — и корректируете значения финансовых результатов года 3 в колонку года 4.
      И в итоге просто сравниваете прогнозные значения, полученные экстраполяцией без учёта мероприятий, и прогнозные значения полученные без экстраполяции, но с учётом мероприятий.
      2) Второй вариант — вообще не пользоваться экстраполяцией, а использовать только одну таблицу, в которой просто есть данные за последний фактический год и проектировать прогнозный год с учётом изменений в отчётности так, как я описал в п. 1б.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *