Как составить прогнозный баланс и отчёт о финансовых результатах
Для того чтобы оценить результаты внедрения мероприятий в третьей главе диплома, очень часто имеет смысл придумать прогнозный баланс и отчёт о финансовых результатах.
Для чего это нужно?
Во-первых, для того чтобы рассчитать влияние предложенных мероприятий на финансовое положение и результаты работы предприятия.
Во-вторых, для того чтобы сравнить эту проектную отчётность с теми тенденциями, которые уже есть.
Поясню немного второй пункт.
В процессе выполнения комплексного финансового анализа (который можно сделать вот тут: комплексный финансовый анализ предприятия онлайн) вы пишете выводы и говорите о тенденциях.
Что значит — о тенденциях? Это значит, вам нужно сказать, что произойдёт дальше с предприятием, если ситуация не изменится.
Например, если в 2013 году выручка составила 2,0 млн. руб., в 2014 году 1,9 млн. руб., а в 2015 году 1,8 млн. руб., то понятно, что если так и дальше дело пойдёт, то в проектном году (в данном случае 2016 год) это значение будет ещё ниже.
Соответственно, если вы создали проект отчётности после мероприятий, то его можно сравнить с отчётностью и тенденциями прошлого периода (до ваших мероприятий).
Как определить эти изменения в анализируемой отчётности? Можно воспользоваться вот этим сервисом: прогноз отчётности онлайн.
И что получается:
- Выполнили финансовый анализ предприятия;
- Спрогнозировали отчётность (без мероприятий);
- Дальше придумали мероприятия;
- Сделали проектную отчётность после мероприятий;
- Сравнили проектную отчётность после мероприятий с прогнозной отчётностью до мероприятий, сделали вывод о том, что всё хорошо;
- Посчитали экономические показатели мероприятий.
С первыми двумя пунктами понятно. Посмотрим дальше.
Для пункта 3. Для того чтобы придумать мероприятия, можно воспользоваться вот этими статьями:
Для пункта 4. Для того чтобы создать проектную отчётность нужно сделать следующее:
- Открываем свои мероприятия;
- Выделяем все цифры, которые в ваших мероприятиях измеряются в рублях (например, затраты на каждый этап реализации мероприятий, доходы от каждого этапа — в общем, все цифры, которые указывают на изменение (получение или выбытие) каких-то ценностей)
- Создаём таблицу, которая называется «Влияние мероприятий на отчётность»
В этой таблице будет три колонки. Первая колонка — показатель, вторая колонка — влияние, третья колонка — цифра.
Например, у вас в мероприятии идут расходы на обучение персонала.
Значит, в первой колонке так и пишем «Расходы на обучение персонала». Во второй колонке пишем на что они влияют: расходы — влияют обычно на себестоимость продаж в отчёте о финансовых результатах, увеличивая её. В третьей колонке ставим число.
Когда все цифры перенесены в эту таблицу, дальше пишем: создадим проектную отчётность — в приложениях.
Открываем Excel и в него копируем баланс и отчёт о финансовых результатах. Вам из этих документов нужны только данные на последний год.
Этот год будет называться базисным. И затем вы на основании таблицы, где описывали влияние мероприятий на отчётность, вы делаете колонку с проектными значениями: прибавляя и вычитая из значений базисного года величины изменений.
В результате вы получаете проектную отчётность — баланс и отчёт о финансовых результатах.
Для пункта 5. Теперь просто сравниваем проектную отчётность, полученную на шаге 4, с прогнозной отчётностью, полученной на шаге 2. Делаем выводы.
Для пункта 6. А теперь считаем экономические показатели, полученные в результате мероприятий. О том, что конкретно считать, можно посмотреть в этой статье: что считать в третьей главе диплома
Собственно, и всё.
Спасибо за внимание. С уважением, Александр Крылов. diplom35.ru
Ну и пару замечаний вдогонку. Если у вас какая-то цифра отражается в балансе, то там она обязательно должна отражаться дважды, поскольку обязательно должно выполняться равенство активов и пассивов.
Соответственно, если вы что-то изменяете в активах (пассивах), значит, чтобы было равенство, должно быть дублирующее изменение.
Например, если у вас уменьшилась дебиторская задолженность, значит, на эту же сумму либо должны вырасти какие-то другие активы, либо на эту же цифру должны уменьшиться какие-то пассивы.
По этой причине, кстати говоря, выгодней предлагать такие мероприятия, которые вообще на баланс не влияют, а влияют только на финансовые результаты (доходы и расходы, отражаемые в форме 2) — меньше считать нужно будет.
В этом случае вы вносите поправки только в отчёт о финансовых результатах, а значения баланса из базисного года без изменений переносите в проектный год.
Почему без изменений? Для простоты расчётов.
Поскольку вообще для проектирования отчётности есть два варианта
- Мы берём отчётность за последний год анализа и исходим из того, что все изменения в отчётности происходят как бы в этом последнем году, то есть корректируем показатели отчётности последнего года анализа и сравниваем с теми, которые на самом деле были в том последнем году
- Мы пытаемся определить все операции и проектируем отчётность для нового года. Понятное дело, что второй вариант — куда сложней — операции будущего года учесть невозможно.
Иными словами, в первом варианте расчёта вы исходите из того, что деятельность в последнем году анализа проходит с учётом ваших мероприятий. И сравниваете её с деятельностью без ваших мероприятий.
Мероприятия резонно считать так, как если бы они проводились в последнем году анализа. В этом случае у вас уже все значения есть. Последний год анализируемого периода — и есть год проектной отчётности. Если вы корректировки в показатели какой-то формы не вносили, то они будут совпадать в обоих годах.
Здравствуйте.
Была проведена распродажа с наценкой 10%. Обычная наценка 23%(посчитала отношение выручки и себестоимости правильно?)
Как отразить на себестоимости в прогнозном отчете о фин рез-тах? например продали товаров себестоимостью на 500 уе, плюс 10 % наценка итого выручка 510 уе. Увеличение выручки на 510 я отражаю в статье Выручка, плюс там уже отражен рост от других мероприятий. Как рассчитать при это рост себестоимости? Ведь для этих 510 уе себестоимоть будет выше.
Вопрос 2- отражается ли возврат товара поставщику в выручке? (перед поставщиком имеется кредиторская задолженность)
Здравствуйте.
В учебных работах можно посчитать наценку таким образом.
Выручка 550 у.е. получится.
Рост себестоимости у вас произойдёт на величину расходов, которые вы потратите на реализацию мероприятия: какие там будут понесены на него материальные затраты, затраты на оплату труда и т.п.
По второму вопросу у меня нет ответа ) Нужно это узнавать у практикующих бухгалтеров.
Да точно, 550)))) Спасибо. еще подскажите в вкр обязательно надо считать сроки окупаемости и npv, индкс доходности и прочее из этого списка. (у меня мероприятие рекламного характера и стимулирование сбыта путем акций). достаточно ли того, что я посчитала общие затраты на мероприятие и отнесла их на коммерческие расходы, посчитала что выручка увеличится на 15%.
Эти коммерческие затраты я компенсировала другими мероприятиями из ряда экономии на канцелярии, телефонии и прочем.
Можно так или это все не правильно?
То, что вы перечислили, считают обычно в темах, связанных с инвестиционными проектами.
Расходы, наверно, есть смысл все списывать на себестоимость продаж. Это надёжней, поскольку коммерческие расходы можно учитывать в составе себестоимости продаж, а вот наоборот — нет.
Компенсация затрат экономией — это очень правильно )
Добрый день. в п. 2 , чтобы сделать прогнозный баланс, нужно внести данные с бухгалтерского баланса за тот же период?
после внедрения мероприятий, чтобы создать еще один прогнозный баланс , на какой коэффициент обычно умножать?
Здравствуйте, Ася.
Это зависит от того, каким способом вы составляете этот прогноз.
Можно подойти как минимум двумя путями:
1) Экстраполяцией прошлых результатов — этот способ используется в сервисе по ссылке.
а) Прогноз можно строить по 2-м и более годам.
Чтобы на год вперёд планировать, желательны данные хотя бы за 3 года.
Если посмотреть на сервис, то там будут такие колонки:
Показатель; год 1; год 2; год 3, прогнозный год 4
В колонки по годам — вносятся данные из реальной отчётности. В колонке прогнозного данного — появится прогноз значений.
б) Когда вы внедряете мероприятия, они влияют на активы и пассивы (баланс) и на финансовые результаты (отчёт о фин. результатах).
Поэтому когда вы оцениваете изменения после внедрения мероприятий, то вы не умножаете на какие-либо коэффициенты.
Вы составляете таблицу, в которой 3 колонки:
Показатель, год 3, прогнозный год 4 (с мероприятиями).
И тут прогнозный год будет уже рассчитываться вручную, а за базу расчёта берётся год 3:
По мероприятиям смотрите, какие активы они меняют — и корректируете значения активов года 3 в колонку года 4.
Потом — какие пассивы меняют — и корректируете значения пассивов года 3 в колонку года 4
Потом — какие финансовые результаты меняют — и корректируете значения финансовых результатов года 3 в колонку года 4.
И в итоге просто сравниваете прогнозные значения, полученные экстраполяцией без учёта мероприятий, и прогнозные значения полученные без экстраполяции, но с учётом мероприятий.
2) Второй вариант — вообще не пользоваться экстраполяцией, а использовать только одну таблицу, в которой просто есть данные за последний фактический год и проектировать прогнозный год с учётом изменений в отчётности так, как я описал в п. 1б.